اگر در سال گذشته در هر چیزی سودآور سرمایه گذاری کرده اید، از سهام، صندوق های سرمایه گذاری مشترک، اوراق قرضه یا املاک و مستغلات، می توانید سود - یا زیان - را به عنوان بخشی از اظهارنامه مالیاتی خود مطالبه کنید. اگر این کار را به درستی انجام دهید، می توانید سود و زیان خود را متعادل کنید تا میزان مالیاتی که بدهی دارید کاهش یابد. اما قبل از اینکه بتوانید این کار را انجام دهید، باید به نحوه عملکرد سود سرمایه و نقش آنها در وضعیت مالیاتی شما بپردازیم.
- سود سرمایه مشمول مالیات است، اما فقط بر نیمی از سود، و این می تواند با زیان سرمایه متعادل شود.
- سود سرمایه در فروش خانه اصلی شما مشمول مالیات نمی شود.
- تقسیم سود سرمایه با همسرتان نیاز به برنامه ریزی قبلی و سرمایه گذاری متعادل هر دو نفر دارد.
سود و زیان سرمایه چیست؟
تری بیکر، یکی از متخصصان بیمه اجاره‌ای با گروه سرمایه‌گذاران در لندن، انتاریو، می‌گوید: سود و زیان سرمایه در اصل به تفاوت بین قیمت‌های خرید و فروش املاک سرمایه‌ای اشاره دارد که توسط آژانس درآمد کانادا تعریف شده است.«وقتی قیمت فروش بالاتر است، سود سرمایه ای به دست آورده اید. وقتی کمتر باشد، ضرر سرمایه دارید.»
به عبارت ساده، هر زمان که پول خود را در چیزی سرمایه گذاری می کنید که ارزش آن افزایش می یابد، این افزایش یک سود سرمایه در نظر گرفته می شود. به عنوان مثال، اگر سهامی را به قیمت 50 دلار برای هر سهم خریداری کردید و پس از چند ماه به قیمت 52 دلار به ازای هر سهم فروخته شد، این یک سود سرمایه در نظر گرفته می شود.
انواع مختلفی از املاک سرمایه ای وجود دارد که هنگام فروش آنها سود سرمایه ای را به همراه دارند. موارد رایج عبارتند از:
- سهام و اوراق قرضه
- واحدهای یک صندوق سرمایه گذاری مشترک
- زمین
- ساختمان ها
- تجهیزات مورد استفاده برای یک تجارت
- کلبه ها
- عتیقه جات
به طور کلی، افزایش سرمایه چیز خوبی است. این بدان معناست که سرمایه گذاری شما به خوبی انجام شده است و از طریق بازدهی سودآور درآمد کسب می کنید. اما یک طرف دیگر نیز وجود دارد که به عنوان ضرر سرمایه شناخته می شود.
از دست دادن سرمایه، همانطور که ممکن است حدس بزنید، زمانی است که سرمایه شما در طول زمان ارزش خود را از دست می دهد. این بدان معناست که ارزش دارایی شما کمتر از زمانی است که آن را خریداری کرده اید، و بنابراین ضرر است. بدیهی است که می‌خواهید تا حد امکان از این موارد اجتناب کنید، اما هنگام سرمایه‌گذاری، ضرر و زیان گاهی اجتناب‌ناپذیر است.
از آنجایی که فقط سود سرمایه مشمول مالیات در نظر گرفته می شود، باید اولویت اصلی شما باشد. این بدان معنا نیست که شما باید از دست دادن سرمایه را فراموش کنید، زیرا در ادامه به نحوه استفاده از آنها برای جبران سود سرمایه مشمول مالیات خواهیم پرداخت.
مالیات بر عایدی سرمایه در کانادا چگونه است؟
هنگامی که سرمایه گذاران در کانادا املاک سرمایه را بیش از آنچه که هزینه آن را پرداخت کرده اند ، می فروشند ، آژانس درآمد کانادا (CRA) مالیات بر نصف (50 ٪) مبلغ سود سرمایه را اعمال می کند. این بدان معنی است که اگر 5000 دلار سود سرمایه ایجاد کرده اید ، باید 2500 دلار از این درآمد به کل درآمد مشمول مالیات خود اضافه شود.
میزان مالیاتی که در مورد سود سرمایه خود پرداخت می کنید بستگی به میزان درآمد شما دارد و چه نوع درآمد را وارد کرده اید. هرچه سود بیشتری از سرمایه گذاری های مختلف کسب کنید ، مالیات بیشتری نیز باید بپردازید.
یک تمایز مهم وجود دارد که CRA بین سود سرمایه "تحقق یافته" و "غیر واقعی" ایجاد می کند. سود سرمایه شما در مورد هر سرمایه گذاری غیر واقعی تلقی می شود و تا زمانی که آنها را بفروشید ، مالیات نمی گیرند.
این بدان معناست که سود سرمایه شما فقط هنگامی که در سرمایه گذاری خود پول نقد می کنید ، تحقق می یابند و مشمول مالیات می شوند. بنابراین لازم نیست که در حالی که سرمایه گذاری شما هنوز در حال رشد است ، نگران تشکیل سود سرمایه باشید!
این ویدئو را ببینید که در آن کارشناس مالیات مقیم ما ، امیلی ، نحوه مالیات سهام در کانادا را به عنوان نمونه تجزیه می کند.
با استفاده از ضررهای سرمایه برای جبران مالیات بر سود سرمایه
ضررهای سرمایه به این معنی است که به جای سود ، شما در واقع از طریق سرمایه گذاری خود پول را از دست داده اید. اگر در طول سال در سهام ، اوراق قرضه یا سایر سرمایه گذاری های خود از دست می دهید ، می توانید از آنها ادعا کنید که میزان مالیات پرداخت شده در سود خود را کاهش می دهند.
ضرر و زیان سرمایه را می توان در برابر سود سرمایه در همان سال ، تا سه سال قبل یا برای سالهای آینده بسته به وضعیت استفاده کرد. همچنین ، می توانید به همان اندازه از ضررهای سرمایه خود استفاده کنید که می خواهید سود سرمایه خود را به طور کامل جبران کنید.
این بدان معناست که اگر سال سرمایه گذاری بدی داشته باشید یا برعکس ، می توانید ضرر سرمایه خود را در سالی که سود سرمایه داشتید ، مطالبه کنید. این میزان مالیاتی را که باید از درآمد خود از سود سرمایه خود بپردازید ، کاهش می دهد ، این بدان معنی است که در پایان روز پول بیشتری در جیب شما است.
نحوه محاسبه سود یا ضرر سرمایه
محاسبه سود یا ضرر سرمایه را می توان در این فرمول ساده کرد:
مبلغ به دست آمده از فروش دارایی - (مبلغ صرف شده برای خرید دارایی + هزینه ها و هزینه ها) = سود یا ضرر سرمایه
در اصل ، این میزان چقدر از فروش درآمد کسب کرده اید و کم می کند که در زمان خرید چقدر هزینه آن را پرداخت کرده اید ، به همراه هر هزینه ای که برای فروش دارایی باید پرداخت کنید. اگر مبلغ به دست آمده بالاتر از مبلغی باشد که شما خرج کرده اید ، سود سرمایه خواهید داشت. و اگر برعکس درست است ، پس از دست دادن سرمایه متحمل شده اید.
بیایید یک مثال را در نظر بگیریم. دیوید تصمیم می گیرد 150 سهام سهام را با قیمت 15 دلار در هر سهام بدون هزینه خرید خریداری کند. یک سال بعد ، او تصمیم می گیرد 75 سهام را با قیمت 10 دلار بفروشد. یک سال دیگر پس از آن ، او 75 سهم باقیمانده را با قیمت 20 دلار به فروش می رساند. هربار که دیوید سهام خود را به فروش می رساند ، 100 دلار هزینه کارگزار پرداخت می کند.
سال اول ، دیوید 75 سهم X 10 دلار برای هر سهم فروخت که برابر با 750 دلار است. از این مبلغ ، ارزش اصلی 75 سهام را با 15 دلار حذف خواهیم کرد که 1،125 دلار است. ما همچنین 100 دلار هزینه شده برای هزینه کارگزار را برای فروش حذف خواهیم کرد.
750 دلار-1،125 دلار-100 دلار = -475 دلار
این بدان معنی است که در سال اول ، دیوید پول خود را از دست داد و 475 دلار از دست داد.
حالا بیایید این را برای سال دوم تکرار کنیم. دیوید 75 سهام باقیمانده هرکدام 20 دلار فروخت که برابر با 1500 دلار است. بار دیگر می توانیم ارزش اصلی آن 75 سهم (1،125 دلار) و 100 دلار در هزینه کارگزار را برای فروش حذف کنیم.
1500 دلار - 1،125 دلار - 100 دلار = 275 دلار
در سال دوم ، دیوید سود 275 دلار سرمایه کسب کرد.
بنابراین چگونه این وضعیت در مورد وضعیت مالیاتی دیوید اعمال می شود؟از آنجا که دیوید در سال اول 475 دلار ضرر داشت ، می تواند این ضرر را به جلو ببرد و آن را از دستاوردهای خود کسر کند تا از مالیات بر آنها جلوگیری کند. وقتی او این کار را انجام داد ، مبلغ سود او را از دست دادن حذف می کند:
475 دلار - 275 دلار = 200 دلار ضرر سرمایه
اکنون ، دیوید از سال اول برای جبران سود سرمایه در سال دوم خود از خسارات سرمایه خود استفاده کرده است و او هنوز 200 دلار ضرر دیگری دارد که می تواند سال آینده از سود آن کسر کند و مالیات هایی را که به آنها می پردازد کاهش دهد.
سود سرمایه در محل اقامت اصلی
اگر مانند اکثر کانادایی ها هستید ، خانه شما بزرگترین دارایی شماست. وقتی زمان فروش فرا رسیده است ، امیدوارید که بازده خوبی در سرمایه گذاری خود داشته باشید. بر خلاف سهام و اوراق قرضه ، سود حاصل از فروش خانه خانواده شما (یعنی محل اقامت اصلی) معمولاً از مالیات معاف است. شما هنوز هم فروش را در طول سال انجام شده گزارش می دهید ، اما هر گونه سود حاصل از محل زندگی اولیه خود سود سرمایه در نظر گرفته نمی شود. با این حال ، چند موقعیت وجود دارد که باعث افزایش سود سرمایه می شود ، از جمله:
- خانه شما برای تمام سالهایی که متعلق به آن بوده اید ، اقامتگاه اصلی شما نبوده است ، یا
- شما از بخشی از خانه خود برای درآمد (تجارت یا اجاره) استفاده کرده اید
همچنین ممکن است در مدت زمانی که خانه شما محل اقامت اصلی نبود ، نیاز به پرداخت سود سرمایه داشته باشید ، که باید با استفاده از فرم T2091 محاسبه کنید.
اگر بخشی از خانه خود را مانند زیرزمین یا یک مجموعه ثانویه اجاره کرده اید ، ممکن است برای سود سرمایه از بخشی که اجاره داده شده است نیز در قلاب باشید. CRA راهنمای کاملی در مورد چگونگی محاسبه این موضوع دارد.
سود سرمایه هنگام تجارت روز در کانادا
معاملات روز فرآیند خرید و فروش سهام به سرعت چندین بار در همان روز است. این امر به شما امکان می دهد تا با افزایش اندک درآمد کسب کنید و در قیمت های موجود در بورس به طور مرتب کاهش می یابد.
بسیاری از کانادایی ها معاملات روز خود را در روز انجام می دهند ، و این یک کار تمام وقت محسوب می شود ، حتی اگر شما سرمایه گذاری های سرمایه را از طریق سهام سرمایه گذاری کنید. در نتیجه ، اگر CRA شما را یک روز معامله گر در نظر بگیرد ، درآمد تجاری شما درآمدی در نظر گرفته می شود ، نه سود سرمایه و بر این اساس مالیات می شود ، که این امر در طولانی مدت پول زیادی را برای شما صرفه جویی می کند.
با این حال ، به خاطر داشته باشید که CRA با دقت درآمدهای شما را بررسی می کند و تصمیم خود را در مورد اینکه آیا شما یک معامله گر روزانه در نظر گرفته شده یا یک سرمایه گذار گاه به گاه تر است ، می گیرد. این ایده خوبی است که سوابق معاملات خود را حفظ کنید تا بتوانید در هنگام فرا رسیدن ، مدارک لازم را ارائه دهید.
آیا در کانادا معافیت سود سرمایه وجود دارد؟
اگر در طول سال در کانادا به عنوان مقیم زندگی کرده اید و به هر دلیلی مجبور به فروش املاک واجد شرایط خاص هستید ، ممکن است واجد شرایط برای معافیت سود سرمایه باشید.
سه نوع خاصیت مختلف وجود دارد که برای این معافیت واجد شرایط در نظر گرفته می شوند:
- سهام شرکت های تجاری کوچک واجد شرایط: هر شرکت خصوصی در سازمانی که تجارت فعال را انجام می دهد و متعلق به کانادایی ها است. شما باید اطمینان حاصل کنید که شما یا یکی از اعضای خانواده حداقل 2 سال است که این سهام را در اختیار دارند. همچنین توجه داشته باشید که شرکت های دارای لیست عمومی یا صندوق های متقابل در اینجا معتبر نیستند.
- املاک مزرعه واجد شرایط: خواصی مانند ساختمانها ، زمین و سهمیه شیر و تخم مرغ که در یک شرکت کشاورزی استفاده می شود. هر سهم از شرکتی که یک مزرعه را اداره می کند نیز در این گروه خواهد بود.
- ملک صید واجد شرایط: این املاک و مستغلات را برای اهداف ماهیگیری ، کشتی های ماهیگیری و مجوزهای ماهیگیری پوشش می دهد. باز هم ، اگر تجارت ماهیگیری شما از طریق یک شرکت اداره می شود ، سهام آنها نیز حساب می شود.
مهمتر از این ، شما ممکن است سود سرمایه در اختیار داشته باشید ، به این معنی که به جای همه به یکباره ، آنها را در طی یک سال به دست می آورید. مبالغی که هنوز دریافت نکرده اید نیز معاف است.
اما هر سرمایه گذاری دیگری که یکی از این دسته ها را برآورده نمی کند، نمی تواند از مالیات بر عایدی سرمایه معاف شود. این امر باعث می شود که تعادل سود و زیان سرمایه خود را تا جایی که می توانید برای کاهش مبلغ بدهی خود بسیار مهم کند.
آیا می توانم سود سرمایه خود را با همسرم تقسیم کنم؟
بسیاری از کانادایی ها تقسیم سود سرمایه خود را با همسر خود به عنوان راهی برای کاهش میزان مالیاتی که بر بازده خود بدهکار هستند، در نظر می گیرند. اما این ممکن است آنقدرها هم که فکر می‌کنید بی‌خطر نباشد.
پاسخ ساده این است که شما نمی توانید فقط سود سرمایه خود را بین خود و همسرتان به نصف تقسیم کنید.
اینکه چه مقدار از سود سرمایه خود را می توانید با همسر خود تقسیم کنید به دو عامل بستگی دارد:
- این که آیا در ابتدا هزینه های سرمایه گذاری را به اشتراک گذاشته اید.
- چقدر همسرتان کمک کرده است.
اگر 100٪ از کل مبلغ را روی یک سرمایه گذاری سرمایه گذاری کنید و از آن سود سرمایه ای به دست آورید، این سود متعلق به شماست، حتی اگر آن سرمایه را به همسر خود واگذار کرده باشید. شما نمی توانید صرفاً سرمایه گذاری ها را واگذار کنید یا آنها را بین شما دو نفر تقسیم کنید تا از افزایش سرمایه جلوگیری کنید.
برای تقسیم صحیح سود سرمایه با همسر، باید سرمایه گذاری را از همان ابتدا تقسیم کنید. به عنوان مثال، فرض کنید شما 200 سهم خریده اید، در حالی که شما برای 100 سهم پرداخت کرده اید و همسرتان برای 100 سهم دیگر پرداخت می کند. زمانی که سهام را می فروشید و سود می کنید، می توانید 50 درصد از سود سرمایه را مطالبه کنید در حالی که همسرتان ادعا می کند. 50٪ دیگر، زیرا هر کدام نیمی از سهام را هنگام خرید خریداری کرده اید.
خوب این به چه معنا است؟اگر می خواهید سود سرمایه خود را با همسرتان تقسیم کنید، باید قبل از سرمایه گذاری برنامه ریزی کنید. در نظر بگیرید که چگونه می‌خواهید پولی را که می‌گذارید تقسیم کنید و سعی کنید مدارک لازم را برای مراجعات بعدی دریافت کنید. این امر پشتیبانی از ادعای تقسیم خود را هنگامی که تصمیم به فروش سرمایه برای کسب سود می کنید آسان می کند.
سه نکته برای کاهش مالیات بر عایدی سرمایه
ما اطلاعات زیادی را در مورد سود سرمایه و نحوه تأثیر آنها بر مالیات شما پوشش داده ایم. اکنون که درک روشنی از نحوه تعامل آنها با ضررها و اعمال آن در موقعیت های خاص داریم، اجازه دهید به سه نکته بزرگ خود در مورد اینکه چگونه می توانید مالیات بر عایدی سرمایه خود را کاهش دهید، توضیح دهیم:
1. از زیان سرمایه برای جبران سود سرمایه خود استفاده کنید
مثال ما در بالا باید درک خوبی از چگونگی استفاده از ضرر سرمایه برای جبران هرگونه سود حاصل از سال مالیات به شما داده و به طور مؤثر میزان مالیات خود را برای پرداخت آنها کاهش دهد. به یاد داشته باشید که ضررهای سرمایه را می توان به جلو منتقل کرد و در سالهای آینده اعمال شد ، بنابراین سرمایه گذاری های خود را پیگیری کنید و حتماً ضررهای خود را در زمان مناسب مطالبه کنید تا مبلغ بازده خود را به حداکثر برسانید.
2. از طریق یک حساب کاربری با مالیات مانند TFSA سرمایه گذاری کنید
اگر یک سرمایه گذار متوسط هستید اما می خواهید در هنگام تجارت سهام از سود سرمایه خودداری کنید ، پس استفاده از TFSA یا سایر حساب های مربوط به مالیات می تواند به شما کمک کند از مالیات بر درآمد خود از تجارت جلوگیری کنید. درآمد حاصل از حساب های TFSA از آنجا که با آنها به عنوان درآمد و نه سود سرمایه برخورد می شود ، مالیات نمی گیرد و این منجر به نرخ مالیات بسیار پایین می شود.
3. هنگامی که درآمد شما کم است دارایی های خود را بفروشید تا مالیات خود را به حداقل برساند
سود سرمایه شما با توجه به براکت مالیاتی شخصی شما محاسبه می شود ، به این معنی که اگر درآمد شما برای سال شما را به سمت براکت بالاتر سوق دهد ، به طور موثری مالیات بیشتری را نیز به سود سرمایه خود پرداخت خواهید کرد. مخالفش هم درست است؛اگر درآمد شما برای سال به هر دلیلی کاهش یافته است (به دلیل از دست دادن شغل ، انتقال کار و غیره) ، می توانید از این فرصت استفاده کنید تا دارایی های خود را بفروشید در حالی که درآمد شما تحت یک براکت مالیاتی پایین تر است. این به شما امکان می دهد درصد مالیات را که در آن سود سرمایه پرداخت می کنید ، پایین بیاورید و در دراز مدت پول بیشتری را پس انداز کنید.
پرونده با Turbotax Premier
اگر هنوز سعی می کنید سود سرمایه خود را برای فصل تشکیل پرونده مالیاتی حس کنید ، Turbotax پشت شما را دارد. با استفاده از Turbotax Premier ، به راهنمایی های گام به گام در مورد سود سرمایه و ضرر در هنگام تشکیل پرونده دسترسی خواهید داشت. این که آیا شما به دنبال سود سرمایه از سهام ، اوراق قرضه ، رمزنگاری یا درآمد املاک اجاره ای هستید ، ما همه چیزهایی را که لازم دارید برای ارائه فرم های مناسب و به حداکثر رساندن بازده خود بدست آورده ایم.
