پول نقد آزاد کنید: سرمایه در گردش را مدیریت کنید

  • 2022-02-4

سرمایه در گردش شریان حیات هر سازمان است. مازاد دارایی های جاری بر بدهی های جاری، این قدرت را دارد که برای سهامداران ارزش ایجاد یا از بین ببرد. سه جزء کلیدی سرمایه در گردش عبارتند از موجودی، حساب های پرداختنی و حساب های دریافتنی که تحلیلگران برای سرنخ هایی از سلامت مالی و کارایی عملیاتی شرکت بررسی می کنند. بعداً در مورد آنها با جزئیات بیشتر صحبت خواهم کرد.

با کاهش چرخه تبدیل نقدی - یک معیار کلیدی که مدت زمان بین خرید یک شرکت از یک تامین کننده و جمع آوری پرداخت ها از مشتریان برای آن محصول را نظارت می کند - می توانند سودآوری را به طور قابل توجهی افزایش دهند. چرخه تبدیل نقدی اندازه گیری می کند که یک شرکت با چه سرعتی می تواند پول نقد موجود را به پول نقد بیشتری تبدیل کند. هر چه مدت زمان بیشتری طول بکشد تا یک شرکت مواد خام را به درآمد حاصل از فروش تبدیل کند، سرمایه در گردش آن شرکت طولانی‌تر است و نمی‌توان از آن برای رشد تجارت و افزایش سود استفاده کرد.

مدیریت هوشمندانه و کارآمد سرمایه در گردش می تواند به طور بالقوه پول نقد را برای استفاده های دیگری که می تواند ارزش سهامداران ایجاد کند آزاد کند. وجه نقد اضافی همچنین می تواند اتکای شرکت به بدهی یا سایر اشکال تامین مالی خارجی را کاهش دهد و در عین حال به تقویت ترازنامه و افزایش عملکرد عملیاتی کمک کند. و بسته به برنامه های شرکت برای رشد، پول نقد اضافی نیز می تواند برای ایجاد ارزش سهامداران از طریق ادغام و تملک استفاده شود. سرمایه گذاران معمولاً این را به عنوان یک نشانه خوب در نظر می گیرند زیرا سرمایه در گردش اغلب به عنوان نماینده ای برای قدرت اداره یک شرکت در نظر گرفته می شود.

چالش ها

سرمایه در گردش یک مفهوم ساده است زیرا همه چیز در مورد آزاد کردن وجه نقد شرکت است. متأسفانه، بسیاری از سازمان ها با چالش های داخلی جدی روبرو هستند که می تواند در توانایی آنها برای انجام این کار اختلال ایجاد کند. همانطور که آنها کشف کرده اند، تشخیص نیاز به بهبود سرمایه در گردش یک چیز است و درک اقداماتی که برای بهبود جریان نقدی باید انجام داد کاملاً چیز دیگری است.

برای درک این موضوع، در اینجا چند چالش فعلی برای بهبود سرمایه در گردش وجود دارد:

دسترسی محدود به اطلاعات مورد نیازبسیاری از شرکت ها فاقد داده ها و معیارهای بلادرنگ مورد نیاز برای ارزیابی اثربخشی استراتژی سرمایه در گردش و بهبود آن هستند.

فقدان ساختار رسمیحفظ تلاش برای بهبود سرمایه در گردش بدون ساختار رسمی می تواند دشوار باشد. تعداد کمی از شرکت ها دارای برنامه بهبود رسمی با مالکیت روشن در سراسر سازمان هستند، یا بدتر از آن، فاقد ابزارها و قابلیت های اجرای چنین برنامه ای هستند.

ذینفعان و دیدگاه های بسیار زیاد. ماهیت گسترده توزیع شده سرمایه در گردش می تواند اجرای برنامه بهبود سرمایه در گردش را دشوار کند. هر یک از ذینفعان احتمالاً دیدگاه متفاوتی در مورد چگونگی افزایش سرمایه در گردش و اولویت های مربوطه دارند.

محدودیت های زمانی. سازمان ها اغلب برای تمرکز بر بهبود سرمایه در گردش به دلیل اولویت های دیگری که برای جلب توجه آنها رقابت می کنند، تلاش می کنند.

رهبران مالی در بهترین موقعیت برای رسیدگی به این چالش ها هستند. به عنوان نگهبان جریان نقدی، آنها متخصصانی هستند که اغلب برای انجام چشم انداز استراتژیک و رهبری تلاش برای بهبود سرمایه در گردش قرار دارند.

فرهنگ مدیریت پول نقد

به عنوان متخصصان مالی، توانایی ایجاد زیرساخت برای حمایت از بهبود سرمایه در گردش در کمربند ابزار شما قرار دارد. با آموزش و تجربه خود، می توانید رهبری لازم برای ایجاد یک فرهنگ مدیریت نقدینگی را فراهم کنید که شامل یک استراتژی رسمی سرمایه در گردش، محرک ها و معیارهای مناسب و خط مشی های شفاف در سراسر سازمان است. نتیجه افزایش حساب های دریافتنی، حساب های پرداختنی و فرآیندهای مدیریت موجودی است که منجر به بهبود سرمایه در گردش می شود.

یک برنامه مؤثر باید با دستورالعمل «لحن در بالا» از سوی هیئت مدیره، مدیرعامل و مدیر مالی شروع شود. مدیریت ارشد باید روشن کند که بهبود سرمایه در گردش با عملکرد تجاری و فردی مرتبط است. از آنجایی که سرمایه در گردش بخش‌های مختلف یک سازمان را تحت تأثیر قرار می‌دهد، رهبران مالی باید با سایر رهبران کسب‌وکار همکاری کنند تا هدف بهبود سرمایه در گردش و افزودن برنامه به سیستم‌ها، تحلیل‌ها و معیارهای عملکردشان را به اشتراک بگذارند.

در سراسر سازمان اهرم هایی وجود دارد که می تواند به پیشرفت سرمایه در گردش کمک کند ، مانند مدیریت کارآمدتر موجودی ، تعبیه معیارهای خاص سرمایه در گردش در پیش بینی و بهبود مدیریت حساب های دریافتنی و حساب های قابل پرداخت. معیارها باید در اهداف برنامه بهبود ساخته شوند و به عنوان یک مکانیسم بازخورد مداوم استفاده شوند تا امور مالی و خزانه داری بتوانند اثربخشی و تأثیر برنامه را کنترل کنند. از اقدامات اضافی می توان برای تعیین سرمایه مورد نیاز برای تأمین بودجه فرآیندهای تولید یا ایجاد داشبورد استفاده کرد که دیدگاه های روزانه معیارهایی را ارائه می دهد که با گذشت زمان بر جریان نقدی و سرمایه در گردش تأثیر می گذارد.

چگونه پیشرفت سرمایه در گردش را حفظ می کنید؟باید مشوق های گسترده ای وجود داشته باشد که مدیریت و تغییر مدیریت و همچنین پیوندهای واقعی با عملکرد تجارت و جبران کلی. شما همچنین باید انعطاف پذیری را برای تنظیم عوامل خارجی که ممکن است بر سرمایه در گردش تأثیر بگذارد ، مانند تغییر در اقتصاد جهانی ، در دسترس بودن محدود منابع تأمین مالی و تأمین کننده هایی که به دلیل چالش های ظرفیت داخلی خود قادر به تأمین نیازهای شرکت نیستند ، داشته باشید.

البته رویکردهای بهبود مدیریت سرمایه در گردش بسته به صنعت و وضعیت شرکت متفاوت خواهد بود ، اما آنها باید سه هدف کلی داشته باشند: (1) موجودی را کاهش دهید ، (2) افزایش جمع آوری مطالبات و (3) تجدید نظر در شرایط پرداختواد

رویکرد متقابل

مدیریت جریان نقدی یک نگرانی سازمانی متقابل عملکردی است. برای به دست آوردن یک نمای گسترده از مدیریت نقدی ، ردیابی منابع و استفاده از پول نقد از نظر نوع و مکان مهم است. این همچنین به معنای درگیر کردن عملکردهای فروش ، تهیه و عملیات به روشی معنی دار است. همه اینها در طول زنجیره ارزش انجام می شود ، این مجموعه ای از فعالیت هایی است که یک شرکت در یک صنعت خاص به منظور ارائه یک محصول یا خدمات ارزشمند برای بازار انجام می دهد. مایکل پورتر برای اولین بار این مفهوم را در پرفروش ترین سال 1985 ، مزیت رقابتی: ایجاد و حفظ عملکرد برتر توصیف و محبوب کرد. برای مثال زنجیره ارزش وی به شکل 1 مراجعه کنید.

wolf_fig1

شرکت هایی که از یک رویکرد متقابل عملکردی برای مدیریت سرمایه در گردش استفاده می کنند ، منتظر بروز مشکلات نیستند. آنها آنها را پیش بینی می کنند و در صورت لزوم تنظیمات سریع انجام می دهند. با تجزیه و تحلیل هر مؤلفه سرمایه در گردش در امتداد زنجیره ارزش و ساده سازی فرآیندهای کلیدی ، سازمان ها می توانند موانعی را که جریان نقدی را کند می کند شناسایی و از بین ببرد.

سرمایه در گردش بیش از حد معمولاً به این معنی است که پول زیادی در حساب های دریافتنی و موجودی به حساب می آید. واکنش معمولی زانو به این مشکل ، جمع آوری تهاجمی مطالبات ، سرکوب پرداخت به تأمین کنندگان و کاهش موجودی در هیئت مدیره است. متأسفانه ، این رویکرد فقط به علائم مشکلات سرمایه در گردش می پردازد ، نه دلایل اصلی.

یک رویکرد مؤثرتر ، ارزیابی مجدد و اصلاح فرآیندهای کلیدی در زنجیره ارزش ، فرآیندی است که می تواند منجر به کاهش قابل توجهی در سرمایه در گردش شود. شرکت ها باید کل زنجیره ارزش را از طراحی محصول گرفته تا تولید ، فروش و خدمات به مشتری تجزیه و تحلیل کنند تا وابستگی های متقابل پنهان را شناسایی کرده و پس انداز را به حداکثر برسانند. نکته مهم این است که از علل اصلی سرمایه در گردش بیش از حد در کل زنجیره ارزش کشف شود.

با پالایش فرآیندهای پایان به پایان ، شرکت ها می توانند سهام بافر را کاهش دهند ، زمان بازگرداندن از تأمین کنندگان داخلی و خارجی را کاهش داده و چرخه های جمع آوری و پرداخت پول را بهبود بخشند.

بهترین شیوه ها در مدیریت سرمایه در گردش که شامل فرآیندهای جدید ، تخصص و پشتیبانی فناوری برای کاهش نیازهای سرمایه در گردش در سه محرک اصلی موجودی ، حساب های قابل پرداخت و حساب های دریافتنی است. شرکت ها باید هر سه را به طور همزمان در زنجیره ارزش مدیریت کنند تا در ضمن ارائه نتایج بهبود یافته به سهامداران ، سرمایه گذاری های استراتژیک را آزاد کنند. این در واقع یک فرمول نسبتاً ساده است: رشته های قوی در مدیریت سرمایه در گردش منجر به رشته های قوی در عملیات می شوند که منجر به افزایش قابل توجهی در بهره وری منابع و سود می شود.

تأثیر بر مشتریان ، تأمین کنندگان و شرکا

شرکت ها باید به دنبال راه هایی برای ساده سازی فرایندها و از بین بردن هزینه ها باشند ، با توجه به اینکه چگونه این تغییرات ممکن است بر سایر مناطق موجود در زنجیره ارزش تأثیر بگذارد. بهبود مدیریت سرمایه در گردش می تواند بر مشتریان ، تأمین کنندگان و شرکا تأثیر بگذارد. به عنوان مثال ، پایین آمدن سطح قطعات تعمیر یدکی یا کاهش سفارشی سازی محصول می تواند منجر به کاهش عمده موجودی شود. اما این اقدامات چگونه می تواند بر کیفیت خدمات ، استراتژی های بازاریابی یا جنبه های دیگر تجارت تأثیر بگذارد؟

ایجاد روابط قوی و شفاف با مشتریان و تأمین کنندگان کلید اصلی سیاست های انعطاف پذیر سرمایه در گردش است که از نظر متقابل سودمند هستند و می توانند با چرخه های تجاری سازگار شوند. داشتن روابط خارجی قوی به این معنی است که یک شرکت جایی برای مذاکره در مورد توافق های جدید با مشتریان یا تأمین کنندگان دارد که برای همه مفید هستند.

حال بیایید یک شیرجه عمیق تر به سه منطقه مهم که در ابتدا ذکر شد - در این زمینه ، حساب های قابل پرداخت و حساب های دریافتنی.

فهرست

موجودی اضافی یکی از منابع نادیده گرفته پول نقد است که اغلب پس اندازهای مدیریت سرمایه در گردش را بهبود می بخشد. با ساده تر کردن فرآیندهای متقاطع متقاطع و همچنین فرآیندهای مربوط به تأمین کنندگان و مشتریان ، شرکت ها می توانند موجودی را در طول زنجیره ارزش به حداقل برسانند. به عنوان مثال ، هزینه های بالا موجودی می تواند ناشی از مشکلات مربوط به فرآیند تولید داخلی یا زمان سرب تحویل تأمین کننده باشد. آنها همچنین می توانند ناشی از طراحی محصول بی نیاز پیچیده باشند ، مشکلی که ممکن است گروه مهندسی بتواند آن را حل کند.

شرکت ها غالباً با کاهش مواد اولیه و موجودی های فرآیند از طریق طراحی محصول و پیشرفت فرآیند ، پیشرفت هایی که می تواند منجر به سهام ایمنی کوچکتر ، بافر زمان و اندازه های دسته ای شود ، می توانند دستاوردهای قابل توجهی کسب کنند. این امر نیاز به تجزیه و تحلیل کاملی از الگوهای تقاضای مشتری ، زمان و تغییرپذیری تولید و زمان سرب تأمین کننده دارد. این پیشرفت ها می تواند موجودی های مادی و کار در فرآیند را تا حد زیادی کاهش دهد ، اما آنها نیاز به پیشرفت فرآیند پایان به پایان در سراسر زنجیره ارزش از تأمین کننده به مشتریان دارند.

حساب های قابل پرداخت

آیا سازمان شما با حساب های قابل پرداخت مشکل دارد؟این می تواند نتیجه پرداخت زودتر از حد لازم یا عدم مذاکره در مورد شرایط پرداخت با تأمین کنندگان باشد. شرکت های با پرداخت سریع در یک انتهای طیف قرار دارند. در انتهای دیگر شرکت هایی هستند که به تجارت تکیه می دهند و از فاکتورهای بدون حقوق به عنوان منبع تأمین مالی استفاده می کنند. بین این دو افراط یک رویکرد مؤثرتر و یکپارچه تر برای پرداخت مجدد پرداخت است که تمام جنبه های رابطه مشتری را از قیمت و شرایط پرداخت گرفته تا بازه های زمان تحویل و شرایط پذیرش محصول در نظر می گیرد.

اگر این کار را نکرده اید ، شرکت شما باید شرایط و ضوابط را در برابر بهترین شیوه های صنعت معیار کند و پرداخت های اولیه را از بین ببرد ، مگر در مواردی که تخفیف های جذاب ارائه می شود. هنگام مذاکره مجدد شرایط پرداخت ، مدت رابطه خود را با تأمین کنندگان و همچنین وفاداری های رقابتی در نظر بگیرید. علاوه بر این ، پیوند شرایط پرداخت تأمین کنندگان با عملکرد آنها در مناطقی از قبیل دقت تحویل ، نسبت شکایت و زمان سرب می تواند فرایندهای اساسی را بهبود بخشد و سرمایه در گردش را به طور کلی کاهش دهد.

حساب های دریافتنی

سطح بالای مطالبات قابل قبول و به تأخیر افتاده می تواند نتیجه تأخیر در پرداخت و تأخیر در پرداخت باشد ، اما آنها همچنین می توانند ناشی از مشکلات کیفیت محصول یا عدم برآورده کردن انتظارات مشتری باشند. با هماهنگی سطح خدمات با نیازهای مشتری در مناطقی مانند زمان سرب سفارش و برنامه های تحویل - و اتصال آن سطح خدمات به شرایط پرداخت - شرکتها می توانند همزمان جریان پول و خدمات مشتری را بهبود بخشند.

اما یک کلمه احتیاط: هدف از کوتاه کردن شرایط پرداخت مشتریان باید در برابر خطر خطر ابتلا به رابطه متعادل باشد. شرکت ها همیشه باید به دنبال یک راه حل عادلانه ، متقابل سودمند و غیرمجاز باشند.

برخی از شرکت ها ، به ویژه مشاغل مبتنی بر پروژه و تولید کنندگان محصولات بزرگ و پرهزینه با چرخه تولید طولانی ، مشکلات جریان نقدی ناشی از عدم تطابق در زمان بندی بین هزینه های متحمل شده و دریافت پرداخت مشتری دارند (صنعت ساخت و ساز نمونه ای عالی است). یکی از راه های اطمینان از جریان ثابت پول نقد ، تراز کردن بهتر هزینه ها با پرداخت مشتری با درخواست پیش پرداخت و تنظیم یک سری از پرداخت های مبهم است تا اطمینان حاصل شود که بیشتر مطالبات قابل دریافت تا زمان تحویل جمع آوری شده است.

اندازه گیری و نظارت

بسیاری از شرکت ها به طور سیستماتیک داده های گرانول را در مورد سرمایه در گردش ردیابی یا گزارش نمی دهند. این یک چالش است زیرا دریافت داده ها از سیستم های میراث متعدد به یک قالب مداوم و قابل استفاده می تواند خسته کننده و وقت گیر باشد و اجرای استراتژی را به طور مداوم دشوار می کند.

جمع آوری داده ها باید در فرآیندهای IT اصلی شرکت ساخته شود ، که می تواند برای اتوماسیون این فرآیند بر روی یک سیستم یکپارچه واحد ترسیم شود. با استفاده از سیستم های ERP ، سازمانها قادر به انتشار اطلاعات سریعتر از آنچه که قادر به استفاده از وسایل معمولی تر مانند گزارش های کتبی هستند. تجمع و استفاده از داده ها ویژگی های یک سیستم مدیریت سرمایه در گردش مؤثر است.

معیارها همچنین تا زمانی که با استراتژی کلی شرکت هماهنگ باشند و در سراسر سازمان ارتباط برقرار کنند ، مکان مهمی در سیستم شما دارند. معیارها ممکن است با تغییر استراتژی سال به سال تغییر کنند ، بنابراین اطمینان حاصل کنید که خاص شما برای صنعت و شرکت شما است.

تعداد معیارها را قابل کنترل نگه دارید تا شما و سایر رهبران مالی شرکتتان بتوانید به وضوح با آنها ارتباط برقرار کنید و کارمندان بدانند روی چه چیزی تمرکز کنند. پنج یا کمتر معیارهای کلیدی فراوان هستند. آنها باید در تمام سطوح سازمان از دفاتر اجرایی گرفته تا اتاق استراحت کارکنان نظارت شوند. معیارهای ارسال شده به همه کمک می کند تا روی دستیابی به پیشرفت ها تمرکز کنند.

همانطور که از این بحث می بینید، دلایل در نظر گرفتن سیستم بهبود سرمایه در گردش قانع کننده است. با تجزیه و تحلیل هر یک از اجزای سرمایه در گردش در امتداد زنجیره ارزش، شرکت ها می توانند موانعی را که جریان نقدی را کند می کنند شناسایی و برطرف کنند. اگر به درستی انجام شود، مدیریت سرمایه در گردش پول نقد بیشتری برای رشد همراه با فرآیندهای ساده و هزینه های کمتر ایجاد می کند. علاوه بر این، هیئت مدیره درک می کنند که مدیریت کارآمد سرمایه در گردش می تواند به طور بالقوه پول نقد را برای استفاده های دیگری آزاد کند که می تواند ارزش سهامداران را ایجاد کند.

برای رهبران مالی مانند شما، که مسئولیت رشد را بر عهده دارند و مصمم به هدایت استراتژی هستند، مدیریت سرمایه در گردش موثر می تواند پول نقد مورد نیاز سازمان شما را برای موفقیت در حال حاضر و آینده فراهم کند.

نوار جانبی: مدیریت سرمایه در گردش: مفاهیم برای شرکت های کوچک

مدیریت سرمایه در گردش به ویژه برای شرکت های کوچک با منابع مالی محدود اهمیت دارد. آنها ممکن است در دسترسی به سرمایه در گردش از طریق بازارهای بدهی و سهام مشکل داشته باشند زیرا شرکت های کوچکتر ریسک پذیرتر تلقی می شوند و تضمین وام را برای آنها دشوارتر می کند. علاوه بر این، شرکت‌های کوچک معمولاً در مقایسه با شرکت‌های بزرگ، نرخ بهره بالاتری دریافت می‌کنند.

بسیاری از شرکت های کوچک کسب و کارهای فصلی یا دوره ای هستند که اغلب برای انجام تعهدات مالی خود در خارج از فصل به سرمایه در گردش نیاز دارند. به عنوان مثال، یک پارک آبی سرپوشیده یا یک رستوران با تعداد زیادی صندلی در فضای باز ممکن است در طول ماه های تابستان به طور قابل توجهی تجارت بیشتری انجام دهد و در پایان فصل توریستی پرداخت های زیادی را به همراه داشته باشد. با این وجود، شرکت باید سرمایه در گردش کافی برای خرید موجودی و پوشش حقوق و دستمزد در فصل خارج از فصل، زمانی که درآمد کمتر است، داشته باشد.

اگر برای یک شرکت کوچک کار می کنید، پیش بینی جریان نقدی می تواند به شما در مدیریت پول نقد کمک کند تا شرکت بتواند صورتحساب های خود را به موقع پرداخت کند. این یک ابزار عالی برای تعیین اهداف فروش و برنامه ریزی برای هزینه ها برای حمایت از آن فروش است. همانطور که کسب و کار شما رشد می کند، همچنین می تواند به شما کمک کند برای هزینه های بزرگ برنامه ریزی کنید، مانند خرید تجهیزات یا نقل مکان به مکان جدید، به طوری که در صورت نیاز پول نقد را در اختیار داشته باشید.

نوار جانبی: مدیریت سرمایه در گردش: چک لیست بهترین شیوه ها

برنامه بهبود مدیریت سرمایه در گردش یک سازمان باید شامل موارد زیر باشد:

  • همسو کردن فرآیندهای عملیاتی کلی با هدف استراتژیک اعلام شده
  • مشارکت در حمایت از سطح اجرایی برای بهبود سرمایه در گردش و مشارکت در آن
  • متمرکز کردن و استاندارد کردن پردازش تراکنش های مالی برای ایجاد حداکثر کارایی و به دست آوردن بینش معنادار از داده های اساسی
  • اتخاذ رویکردی متقابل برای پاسخگویی سرمایه در گردش و بهبود مستمر فرآیندهای دریافتنی و پرداختنی
  • استفاده از داده های یک سیستم برنامه ریزی منابع سازمانی (ERP) برای اطلاع رسانی اعتبار روزانه و فعالیت های جمع آوری
  • انجام تجزیه و تحلیل در زمان واقعی از محرک های جریان نقدی برای اطمینان از پیش بینی های قابل اعتماد و بهینه سازی پول نقد مازاد
  • تجزیه و تحلیل، اندازه گیری و مشاوره واحدهای عملیاتی در مورد چگونگی افزایش بازده سرمایه در گردش
  • طراحی معیارهای سفارشی مدیریت سرمایه در گردش که با مدل های تجاری واحدهای عملیاتی مرتبط است
  • بکارگیری ابزارهای کیفیت و بهره وری برای فرآیند تلاش های بهبود در امور مالی
  • استفاده از اصول و شیوه های مدیریت تغییر در امور مالی
  • شناسایی و حل اختلاف داده ها در انتهای فرآیند
  • مدیریت ریسک سرمایه در گردش
  • ارائه سلف سرویس برای افزایش بهره وری
  • انجام معاملات الکترونیکی در صورت امکان و همکاری با فروشندگان تا آنها نیز بتوانند همین کار را انجام دهند

رنیتا ولف یک مدیر مالی مستقر در کلرادو است که با مشاغل برای تعریف و اجرای استراتژی های رشد کسب و کار و بهبود عملیاتی کار می کند. او دارای تجربه جهانی در مدیریت مالی، برنامه ریزی استراتژیک، عملیات، ادغام و ادغام، بازسازی سازمان و اجرای فناوری است. می‌توانید از طریق (719) 367-4136 یا [email protected] net با او تماس بگیرید.

این مقاله یک مورد قانع کننده برای استفاده از روش های بهبود فرآیند در سراسر سازمان برای آزاد کردن سرمایه در گردش ارائه می دهد. به دنبال دلایل ریشه ای در زمینه هایی مانند طراحی محصول و قابلیت تولید، کیفیت محصول و زمان چرخه باشید.

ثبت دیدگاه

مجموع دیدگاهها : 0در انتظار بررسی : 0انتشار یافته : ۰
قوانین ارسال دیدگاه
  • دیدگاه های ارسال شده توسط شما، پس از تایید توسط تیم مدیریت در وب منتشر خواهد شد.
  • پیام هایی که حاوی تهمت یا افترا باشد منتشر نخواهد شد.
  • پیام هایی که به غیر از زبان فارسی یا غیر مرتبط باشد منتشر نخواهد شد.