اساس دارایی چیست؟

  • 2022-09-6

ژان موری ، MBA ، دکتری ، یک نویسنده و معلمان با تجربه و با تجربه است که از سال 2008 برای تعادل در قانون تجارت و مالیات ایالات متحده می نویسد. بیش از 35 سال ، چندین کتاب در مورد پس انداز پول و ساده سازی تجارت شما تألیف کرده است ، و صاحب شرکت با محوریت شرکت Emence Enterprises ، LLC بود.

a business woman working on a laptop in a retail store

تصاویر قهرمان / تصاویر گتی

مبنای شما در دارایی تجاری هزینه آن دارایی است. این اصطلاح در مورد انواع دارایی های اصلی بلند مدت متعلق به مشاغل شما ، از جمله املاک و مستغلات (زمین و ساختمانها) ، وسایل نقلیه و تجهیزات اعمال می شود. مبنای دارایی بر هزینه های استهلاک و مالیات سود سرمایه تأثیر می گذارد.

در این مقاله توضیح داده شده است که چه چیزی را باید بر اساس هزینه اصلی و نحوه تعدیل آن در طول عمر خود قرار دهید و در مورد اظهارنامه مالیات تجاری شما گزارش شده است.

غذای اصلی

  • اساس دارایی کل هزینه آن از جمله هزینه های نصب ، آموزش و حمل و نقل است.
  • مبنای دارایی ممکن است برای پیشرفت ها تنظیم شود ، اما تعمیرات جزئی نیست.
  • مبنای دارایی در محاسبه استهلاک ، از جمله هزینه استهلاک برای هر سال استفاده می شود.
  • مالیات سود سرمایه در فروش دارایی با استفاده از مبنای دارایی محاسبه می شود.
  • اساس کلیه دارایی های سرمایه در یک تجارت ، اندازه گیری ارزش آن است.

درک اساس دارایی

از هزینه دارایی برای تعیین اساس دارایی های سرمایه در یک تجارت استفاده می شود. دارایی های سرمایه دارایی های عمده ای هستند که برای یک دوره طولانی برای یک تجارت ارزش ایجاد می کنند. این دارایی ها شامل وسایل نقلیه ، ساختمان ها ، ماشین آلات ، تجهیزات و مبلمان است. اصطلاح "سرمایه گذاری" برای توصیف فرایند خرید دارایی ، تعیین مبنای آن و استهلاک آن به جای نوشتن آن به عنوان هزینه استفاده می شود.

هزینه دارایی برای اهداف حسابداری برای نشان دادن ارزش دارایی در ترازنامه تجارت استفاده می شود. این برای اهداف مالیاتی برای تعیین هزینه ها برای تعیین استهلاک در طول عمر مفید دارایی و محاسبه مالیات بر سود سرمایه در هنگام فروش است.

سرمایه گذاری ها همچنین دارای یک هزینه هستند که شامل هزینه های کارگزار یا کمیسیون ها نیز می شود.

هزینه دارایی می تواند شامل موارد زیر باشد:

  • قیمت خرید
  • مالیات فروش
  • مالیات مالیات غیر مستقیم
  • هزینه های تسویه حساب
  • عوارض واردات
  • حمل و نقل و حمل و نقل
  • هزینه های بهره
  • نصب ، مونتاژ و آزمایش
  • مالیات بر املاک و مستغلات (در صورت فرض برای فروشنده)

مبنای دارایی همچنین شامل هزینه های حقوقی و حسابداری در برخی موارد و هزینه به روزرسانی ها و جایگزینی های عمده است. به عنوان مثال ، یک انبار ممکن است به یک سقف جدید نیاز داشته باشد یا تجهیزات رایانه ای ممکن است به نرم افزار جدید احتیاج داشته باشد.

آنچه در مبنای دارایی گنجانده نشده است

هزینه های دارایی برای تعیین مبنای دارایی های تجاری شامل موارد زیر نمی شود:

  • هزینه های مدیریت و سربار
  • هزینه های نگهداری و تعمیر
  • قطعات جایگزین جزئی
  • مواد مصرفی (مانند تمیز کردن لوازم یا فیلترها)

ممکن است بتوانید این هزینه ها را به عنوان هزینه های سال مالیات بنویسید.

به عنوان مثال ، اگر یک سیستم رایانه ای را برای تجارت خود خریداری می کنید ، مبنای آن می تواند شامل هزینه های تحویل ، مالیات فروش و هزینه های تنظیم باشد. این شامل هزینه کاغذ چاپگر یا تعمیر کلید صفحه کلید شکسته نیست.

مبنای انواع دارایی های مختلف

مبنای دارایی های نامشهود مانند ثبت اختراعات ، حق چاپ و علائم تجاری معمولاً هزینه خرید یا ایجاد دارایی است. دارایی های نامشهود معمولاً استهلاک می شوند ، فرایندی شبیه به استهلاک.

املاک و مستغلات که به آن ملک نیز گفته می شود ، زمین و ساختمانهای موجود در زمین است. اگر مالیات املاک و مستغلات را برای فروشنده پرداخت کرده اید ، می توانید مواردی را در آن قرار دهید. هزینه زمین به طور کلی شامل هزینه پاکسازی ، درجه بندی ، کاشت و محوطه سازی است.

اگر خانه دارید و آن را به یک ملک تجاری یا ملک برای اجاره تغییر دهید ، می توانید آن را کاهش دهید. مبنای این منظور کمتر است

  • ارزش بازار عادلانه در تاریخ تغییر
  • مبنای تعدیل شده در تاریخ تغییر

راه اندازی مشاغل و هزینه های سازمان به عنوان مخارج سرمایه ای که بخشی از اساس شما در تجارت است ، در نظر گرفته می شوند ، اینها باید بیش از 15 سال استهلاک (فرایندی مشابه با استهلاک) شوند.

چگونه مبنای دارایی تغییر می کند

اساس یک دارایی فردی در مدت زمان داشتن دارایی افزایش و کاهش می یابد و مبنای آن بر فروش دارایی تأثیر می گذارد.

در طول عمر مفید دارایی ، هرگونه پیشرفتی که انجام می دهید ، پایه و اساس را افزایش می دهد. به عنوان مثال ، اگر یک سقف جدید را در یک ساختمان تجاری قرار دهید ، مبنای دارایی در آن ساختمان با هزینه سقف جدید افزایش می یابد. سایر افزایش های مبنای عبارتند از:

  • پیشرفت های سرمایه مانند یک سقف جدید برای ساختمان تجاری شما
  • ارزیابی برای پیشرفت های محلی ، از جمله پیاده روهای اتصالات آب یا جاده ها
  • بازگرداندن اموال آسیب دیده پس از ضرر تلفات
  • هزینه های منطقه بندی
  • هزینه های حقوقی برای کار عنوان

مبنای دارایی می تواند کاهش یابد

  • تلفات یا کسر ضرر و زیان سرقت و بازپرداختهای بیمه
  • اعتبار خاص خودرو
  • بخش 179 کسر
  • هزینه های استهلاک گرفته شده

هنگامی که یک دارایی تجاری را می فروشید، باید مبنای دارایی را تنظیم کنید تا بدانید آیا برای اهداف مالیات بر عایدی سرمایه، سود یا زیان ارزشی وجود داشته است یا خیر.

چرا اساس دارایی مهم است

دانستن مبنای یک دارایی و شامل تمام جنبه های خرید آن دارایی مهم است، زیرا مبنای آن برای اهداف مختلف متفاوت محاسبه می شود.

مبنای دارایی برای محاسبه استهلاک یک دارایی منفرد استفاده می شود. مبنای بالاتر منجر به هزینه استهلاک بیشتر در هر سال از عمر مفید دارایی می شود.

مالیات بر عایدی سرمایه بر اساس سود در قیمت دارایی از بهای تمام شده اولیه یا پایه است. مبنای بالاتر می تواند به معنای کاهش مالیات بر عایدی سرمایه در هنگام فروش دارایی باشد.

اگر مبنای یک دارایی را از طریق ارزیابی و سوابق ایجاد کرده‌اید و به دلیل یک فاجعه تجاری ضرر کرده‌اید، می‌توانید از این مبنای هم برای کسر خسارت خسارت در اظهارنامه مالیاتی کسب‌وکارتان و هم برای اهداف بیمه استفاده کنید. ضرر ممکن است برای هر هدف متفاوت محاسبه شود.

مجموع کل دارایی های سرمایه ای در کسب و کار شما، بخش بزرگی از ارزش کسب و کار شما را نشان می دهد. این مقدار را می توان در تحلیل مالی مانند نسبت بدهی به دارایی استفاده کرد. ارزش دارایی بالاتر نشان دهنده نسبت بدهی به دارایی کمتر است، به این معنی که شرکت در معرض خطر ورشکستگی یا ورشکستگی نیست.

ثبت دیدگاه

مجموع دیدگاهها : 0در انتظار بررسی : 0انتشار یافته : ۰
قوانین ارسال دیدگاه
  • دیدگاه های ارسال شده توسط شما، پس از تایید توسط تیم مدیریت در وب منتشر خواهد شد.
  • پیام هایی که حاوی تهمت یا افترا باشد منتشر نخواهد شد.
  • پیام هایی که به غیر از زبان فارسی یا غیر مرتبط باشد منتشر نخواهد شد.